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年报]桂冠电力2007年年度报告(二)

2020-03-18 06:48投资者关系 人已围观

简介法定代表人:杨庆 主管会计工作负责人:戴波 总会计师:王传楚 会计机构负责人:吴育双 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 532,509.20 79,110.00 法定代表人:杨庆 主管会...

  法定代表人:杨庆 主管会计工作负责人:戴波 总会计师:王传楚 会计机构负责人:吴育双

  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 532,509.20 79,110.00

  法定代表人:杨庆 主管会计工作负责人:戴波 总会计师:王传楚 会计机构负责人:吴育双

  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 532,509.20 79,110.00

  法定代表人:杨庆 主管会计工作负责人:戴波 总会计师:王传楚 会计机构负责人:吴育双

  实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他

  实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他

  法定代表人:杨庆 主管会计工作负责人:戴波 总会计师:王传楚 会计机构负责人:吴育双

  实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

  实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

  法定代表人:杨庆 主管会计工作负责人:戴波 总会计师:王传楚 会计机构负责人:吴育双

  广西桂冠电力股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)于1992年8月12日经广西壮族自治区经济体制改革委员会以桂体改股字(1992)6号文批准设立,发起人股持有者为广西电网公司(原名广西电力有限公司)、广西投资集团有限公司(原名广西建设投资开发公司)。公司所发行A股于2000年3月23日在上海证券交易所上市交易。2003年6月11日由广西壮族自治区工商行政管理局换发法人营业执照,公司注册号:(企)55,注册地址:广西南宁市民主路北四里6号,法定代表人:杨庆。

  公司原注册资本为675,363,033.00元,折合675,363,033股(每股面值人民币1元),2005年6月21日,依照2004年度股东大会决议以资本公积每十股转增十股股本, 2006年7月4日依据股东会议审议通过的股权分置改革方案,公司全体非流通股股东向流通股股东以每10股流通股份获得2.5股股票的方案支付股票75,243,529股。至2007年12月31日止,公司股本总额为1,415,730,853元,其中境内上市限售条件流通股850,352,596元,境内上市无限售条件流通股(A股)565,378,257元。

  根据国务院国函[2003]16号文及国家经贸委国经贸电力[2003]171号文,广西电网公司持有公司的725,074,600股份以行政划拨方式转至中国大唐集团公司,中国大唐集团公司成为公司控股股东。

  2、公司的子公司情况:公司拥有五家子公司,包括广西桂冠开投电力有限责任公司(以下简称“桂开电力”)、大唐桂冠合山发电有限公司(以下简称“合山发电”)、广西平班水电开发有限公司(以下简称“平班水电”)、四川茂县天龙湖电力有限公司(以下简称“天龙湖电力”)、四川茂县金龙潭电力有限公司(以下简称“金龙潭电力”)(各子公司及会计报表合并范围变化情况详见附注九、关联方关系及交易)。一家联营公司即广西百色银海铝业有限责任公司。

  经营范围:开发建设和管理水电站、火电厂和输变电工程,独资、联营开办与公司主营有关的项目,电力金融方面的经济技术咨询,兴办宾馆、饮食、娱乐业、日用百货、通用机械、电子产品、电子器材的销售。

  公司编制的本财务报表,是按照财政部2006年颁发并从2007年1月1日起执行的《企业会计准则》及其应用指南、《企业会计准则解释第1号》,中国证券监督管理委员会《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》(证监发[2006]136号)、《关于发布〈公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号——新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露〉的通知》(证监会计字[2007]10号)文件规定的原则编制而成。

  公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告,在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本;在能保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下,根据企业会计准则的要求采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。

  现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  公司的外币业务记账方法采用外币统账制,发生外币经济业务时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额(即期汇率是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价);公司在资产负债表日,对外币货币性项目和外币非货币性项目进行如下处理:

  (1)外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。

  (2)以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益。

  (3)实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,应列入所有者权益“外币报表折算差额”项目;处置境外经营时,计入处置当期损益。

  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;

  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;

  A 、取得该金融资产或承担该金融负债的目的,主要是为了近期内出售或回购;

  B、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理;

  C、属于衍生工具。但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产除外。

  金融资产或金融负债满足下列条件之一的,才可以在初始确认时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产或金融负债:

  A、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;

  B、公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

  (3)金融工具的计量:公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金额。

  公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是,下列情况除外:

  ②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

  公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是,下列情况除外:

  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。

  ②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量。

  ③不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:

  公司因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的,将其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。重分类日,该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。

  持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大,公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。重分类日,该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。

  对以公允价值计量,但以前公允价值不能可靠计量的金融资产或金融负债,公司在其公允价值能够可靠计量时改按公允价值计量,相关账面价值与公允价值之间的差额按照以下规定进行处理:

  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,计入当期损益。

  ②可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,直接计入所有者权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。

  可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损益,计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息,计入当期损益;可供出售权益工具投资的现金股利,在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。

  公司发行的非衍生金融工具包含负债和权益成份的,在初始确认时将负债和权益成份进行分拆,分别处理。进行分拆时,先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额,再按照该金融工具整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额确定权益成份的初始确认金额。发行该非衍生金融工具发生的交易费用,在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。

  (4)金融资产减值核算方法:公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。以摊余成本计量的金融资产发生减值时,将资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,在确定相关减值损失时,可不对其预计未来现金流量进行折现。

  F、债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化,使本公司可能无法收回投资成本;

  B、持有至到期投资的减值损失的计量:按预计未来现金流量低于期末账面价值的差额计提减值准备;

  C、可供出售的金融资产减值的判断:若该项金融资产公允价值出现持续下跌,且其下跌属于非暂时性的,则可认定该项金融资产发生了减值。

  债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回的应收款项;债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的应收款项。以上确实不能收回的应收款项,报经董事会批准后作为坏账转销。

  公司对应收款项(应收账项、其他应收款)采用备抵法核算坏账损失,单项金额重大的,单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。

  (2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法:

  坏账的核算方法:公司的坏账核算采用备抵法,期末公司对应收款项(包括应收账款和其他应收款)按账龄分析法计提坏账准备,

  公司的存货分为在途材料、原材料、包装物、周转材料、低值易耗品、外购商品等。各类存货以其成本入账。采用实际成本进行材料日常核算。

  公司根据存货类别和管理要求,对存货实行永续盘存制。存货中的燃料类别发出按加权平均法,存货中其他类别发出按先进先出法核算。

  公司存货跌价准备按存货单项计提,每年年末按照成本与可变现净值孰低计量,并按可变现净值低于成本的差额确认为当期费用。如以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回。

  (1)外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的相关支出。

  (2)自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

  当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得未来经济利益时,终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损,将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

  已出租的建筑物采用与固定资产相同的会计政策计提折旧;已出租的和持有并准备增值后转让的土地使用权采用与无形资产相同的会计政策摊销。投资性房地产的减值按照资产减值准备所述的方法处理。

  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价值较高的有形资产。

  固定资产以取得时的实际成本入帐,并从其达到预定可使用状态的次月起,采用直线法(年数平均法)提取折旧。

  公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一个会计年度、单位价值较高的有形资产。

  公司固定资产按其成本入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除按照《企业会计准则第17号—借款费用》应予以资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。融资租赁的固定资产在租赁开始日按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值的两者中较低者作为入账价值,最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用,在租赁期内按实际利率法进行分摊。

  公司固定资产折旧采用年限平均法计算,并按各类固定资产类别预计净残值、预计使用寿命,每年年末对固定资产的使用寿命、折旧方法进行复核,如与估计情况有重大差异,则做相应调整。在不考虑减值准备的情况下,按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率。

  在考虑减值准备的情况下,按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限,分项确定并计提各期折旧。

  公司在建工程按各项工程实际发生金额核算,并于达到预定可使用状态时转作固定资产。在建设

  期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已达到预定可使用状态的在建工程不能按时办理竣工决算的,暂估转入固定资产,待正式办理竣工决算后,调整已入账的固定资产的暂估价值,但不调整已计提的折旧。

  公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租给他人,或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。

  公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命,将其分为使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销,计入当期损益; 使用寿命不确定的无形资产不摊销。

  公司无形项目的支出,除符合无形资产的确认条件构成无形资产成本的部分或非同一控制下企业合并中取得的、不能单独确认为无形资产、构成购买日确认的商誉的部分外,均应于发生时计入当期损益。

  公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出,公司内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。公司内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:

  ③无形资产产生未来经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;无形资产将在内部使用时,证明其有用性;

  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

  公司在每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的,根据该项无形资产的预期消耗方式修改摊销期限和摊销方法。

  当无形资产预期不能为公司带来经济利益时,将该无形资产的账面价值予以转销。

  15、除存货、投资性房地产及金融资产外,其他主要类别资产的资产减值准备确定方法:

  (1)资产减值,是指资产的可收回金额低于其账面价值。资产,包括单项资产和资产组。资产组是指企业可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。

  ①资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;

  ②企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;

  ③市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;

  ⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者损失)远远低于预计金额等;

  ①可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税金、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

  ②资产的公允价值减去处置费用后的净额,是根据公平交易中有法律约束力的销售协议价格减去直接归属于该资产处置费用的金额确定,资产的市场价格通常根据资产的买方出价确定。在既没有法律约束力的销售协议、又不存在活跃市场的情况下,以可获取的最佳信息为基础,估计资产的公允价值减去处置费用后的净额,同行业类似资产的最近交易价格或者结果可以作为估计资产公允价值减去处置费用后的净额的参考。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的,以该资产未来现金流量的现值作为其可收回金额。

  B、为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出(包括为使资产达到预定可使用状态所发生的现金流出),该现金流出是可直接归属于或者可通过合理而一致的基础分配到资产中的现金流出。

  C、资产使用寿命结束时,处置资产所收到或支付的净现金流量。该现金流量是在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行交易时,企业预期可从资产的处置中获取或者支付的、减去预计处置费用后的金额。

  ①可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。

  ②资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。

  16、资产组产生的主要现金流入独立于其他资产或资产组的现金流入的依据及资产减值的依据:

  ①有迹象表明一项资产可能发生减值的,公司以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的,按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

  资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,在认定资产组时,考虑公司管理层管理生产经营活动的方式(如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等)和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。

  几项资产的组合生产的产品(或者其他产出)存在活跃市场的,即使部分或者所有这些产品(或者其他产出)均供内部使用,也在符合前款规定的情况下,将这几项资产的组合认定为一个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响,按照其管理层在公平交易中对未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量。

  ②资产组的可收回金额按照该资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

  资产组在处置时如要求购买者承担一项负债(如环境恢复负债等)、该负债金额已经确认并计入相关资产账面价值,而且只能取得包括上述资产和负债在内的单一公允价值减去处置费用后的净额的,为了比较资产组的账面价值和可收回金额,在确定资产组的账面价值及其未来现金流量的现值时,将已确认的负债金额从中扣除。

  资产组组合,是指由若干个资产组组成的最小资产组组合,包括资产组或者资产组组合,以及按合理方法分摊的总部资产部分。

  对某一资产组作减值测试时,首先认定所有与该资产组相关的总部资产。然后,根据相关总部资产能否按照合理和一致的基础分摊至该资产组分别处理。

  对于相关总部资产能够按照合理和一致的基础分摊至该资产组的部分,公司将该部分总部资产的账面价值分摊至该资产组,再据以比较该资产组的账面价值(包括已分摊的总部资产的账面价值部分)和可收回金额,并按照上述(4)处理。

  资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的,该资产组或者资产组组合的账面价值包括相关总部资产和商誉的分摊额),确认相应的减值损失,损失的金额按照下列顺序进行分摊,以抵减资产组或者资产组组合中资产的账面价值:

  ②然后根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

  以上资产账面价值的抵减,作为单项资产的减值损失处理,计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者:该资产的公允减值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额,按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。

  ①同一控制下的企业合并中,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  ②非同一控制下的企业合并中,购买方在购买日以按照《企业会计准则第20号——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

  (2) 除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:

  ①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出,但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收项目单独核算。

  ②以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

  ③投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。

  ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。

  ⑤通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

  ①公司对实施控制的子公司的长期股权投资采用成本法核算,编制合并财务报表时,按照权益法进行调整;

  ②公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算;

  ③采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资时相应调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。投资企业确认投资收益,仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

  ①长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产公允价值比照《企业会计准则第20号——企业合并》的规定确定。

  ②公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额 ,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账而价值。

  ③公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

  ④公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润经适当调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的,按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并确认投资损益。

  ⑤公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

  (5)公司因减少投资等到原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的,并且在活跃市场中没有报价 、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,改按成本法核算,并以权益法下长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的初始投资成本。因追回投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的,改按权益法核算,并以成本法下长期股权投资的账面价值或按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的投资账面价值作为按照权益法核算的初始投资成本。

  (6)长期股权投资减值准备:对采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,其减值准备按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》处理;其他的长期股权投资按照上述资产减值准备所述的规定处理。

  (7)处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

  企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者可销售状态的资产,包括固定资产和需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产等。

  ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或者溢价的摊销)资本化金额按照下列步骤和方法计算:

  ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的余额确定。

  ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予以资本化的利息金额。

  借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。

  专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序,借款费用的资本化继续进行。

  购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  购建或者生产的符合资本化条件的各部分分别完工,且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售、且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的,停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完成,但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。

  股份支付,是指为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

  以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量。以现金结算的股份支付,按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付,在授予日按权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

  授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和负债。

  公司商品销售收入为公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方,不再对该已出售的商品实施继续管理权和实际控制权,相关的经济利益能够流入公司,相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认销售收入的实现。

  公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定商品销售收入金额,己收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间差额,在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销,计入当期损益。

  劳务收入,提供在同一会计年度内开始并完成的劳务时,在完成劳务并且相关的经济利益能够流入公司,劳务收入和成本能够计量时,确认劳务收入的实现。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入;在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下,在资产负债表日按已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的部分确认收入,并按相同金额结转成本,不能得到补偿的部分,作为当期费用。

  让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

  公司在每个资产负债表日,分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础的差异,对应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异确认为递延所得税负债或递延所得税资产。

  报告期内中国证监会以《关于广西桂冠电力股份有限公司重大资产重组方案的意见》(证监公司字[2007]71号)审核通过了公司收购四川茂县天龙湖、金龙潭电力有限公司的重大资产重组方案,2007年5月19日公司2007年第1次临时股东大会批准了该重大资产重组方案,并确定购买日为2007年6月1日,于该日起将两被收购的公司纳入公司的合并会计报表。

  23、主要会计政策、会计估计和核算方法的变更以及重大会计差错更正及其影响

  1)对子公司长期股权投资由原会计准则采用权益法核算,改为成本法核算,在合并会计报表中采用权益法 。

  4)应付福利费由原会计准则的按工资总额的14%计提改为按实际发生数列支 。

  5)无形资产由原会计准则的按收益或法律期限摊销改为使用寿命有限则摊销,使用寿命不确定的不摊销 。

  6)政府补助由原会计准则的专项应付款或资本公积或列作补助收入核算,改为区分与资产相关或与收益相关,分期或直接列损益。

  7)非货币性资产交换由原会计准则的换出资产账面价值加上相关税费作为换入资产的入账价值,不确认损益,改为以公允价值和相关税费作为换入资产的成本,公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益 。

  8)债务重组由原会计准则的以重组债务账面价值作为受让的非现金资产的入账价值,不确认损益,改为以重组债务的账面价值与转让资产的公允价值之差额,确认重组损益 。

  10)可转换公司债券由原会计准则的票面利率计付利息,改为实际利率法计付利息 。

  11)坏账准备由原会计准则的余额百分比法,改为账龄分析法与个别认定法结合 。

  12)一般借款利息由原会计准则的直接计入损益,改为用于购建固定资产的部分则按资本化率资本化 。

  增值税 公司及纳入合并范围的子公司按销售商品或提供劳务的增值额计缴增值税 17%

  教育费附加 公司及纳入合并范围的子公司按实际缴纳流转税的3%(或者以公司所在地适用税率)计缴教育费附加。 按实际缴纳流转税的3%

  根据广西壮族自治区国家税务局桂国税函[2001]588号文,公司从2001年至2010年减按15%的税率征收企业所得税。各子公司按照适用的企业所得税税收优惠政策计算缴纳企业所得税。在实际执行过程中,如主营业务项目发生变化,按变化后的情况进行核定。

  茂县天龙湖电力有限公司 全资子公司 四川茂县 电力生产 156,000,000

  茂县金龙潭电力有限公司 全资子公司 四川茂县 电力生产 150,000,000

  广西桂冠开投电力有限责任公司 控股子公司 南宁市 电力生产 750,000,000

  广西平班水电开发有限公司 控股子公司 南宁市 电力生产 300,000,000

  大唐桂冠合山发电有限公司 控股子公司 合山市 电力生产 470,000,000

  子公司全称 期末实际投资额 实质上构成对子公司的净投资的余额(资不抵债子公司适用) 持股比例(%) 表决权比例(%) 是否合并报表

  非同一控制下的购买、出售股权的购买日、出售日的确定方法及相关交易公允价值的确定:

  该项重大资产重组对当期合并会计报表的影响为:购买日天龙湖电力的资产总额为1,339,802,058.34元,负债总额为1,047,171,295.43元,所有者权益总额为292,630,762.91元;购买日金龙潭电力的资产总额为1,480,345,826.6元,负债总额为1,205,606,906.37元,所有者权益总额为274,738,920.23元;两公司合计所有者权益总额为567,369,683.14元。公司对该两公司重组后,拥有两被收购公司的100%股权,而在购买日公司对两被收购公司的投资成本为517,466,926.75元,合并成本小于两被收购公司的所有者权益总额49,902,756.39元,在合并会计报表中列示为增加当期“营业外收入”49,902,756.39元,并结转增加当期合并会计报表 “未分配利润”44,912,480.75元,“盈余公积”4,990,275.64元。

  报告期内中国证监会以《关于广西桂冠电力股份有限公司重大资产重组方案的意见》(证监公司字[2007]71号)审核通过了公司收购天龙湖电力、金龙潭电力的重大资产重组方案,2007年5月19日公司2007年第1次临时股东大会批准了该重大资产重组方案,并确定购买日为2007年6月1日,于该日起将两被收购的公司纳入公司的合并会计报表。

  报告期内其他货币资金中美元质押存款折合本位币36,453,565.13元已解除限制,可用于归还应付引进设备款。本公司不存在抵押、冻结货币资金。

  单项金额重大的应收账款认定为单笔金额为100万元以上;单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的应收账款认定为账龄为3年以上。

  公司报告期内无单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款、以及其他不重大应收账款。

  (3) 本报告期应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。

  本公司不存在单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的应收账款。

  (3) 本报告期其他应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。

  (2) 本报告期预付账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款

  1)预付广西水电工程局 23,547,387.96元,预付中国水利水电第七工程局5,554,719.09元,水电工程预付款,工程尚未完成结算,账龄1至2年;预付哈尔滨汽轮机厂有限公司2,631,600.00元,为预付脱硫改造款,由于合同执行存在纠纷,公司正在积极处理。

  2)本项目期末数中无预付持公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的款项。

  项目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 本期转回金额占该项存货期末余额的比例(%)

  修理用备用品备件 领用已经计提跌价准备的备品备件,相应转销存货跌价准备。 0.68

  被投资单位名称 注册地 业务性质 本企业持股比例(%) 本企业在被投资单位表决权比例(%) 期末净资产总额 本期营业收入总额 本期净利润

  被投资单位 在被投资单位持股比例 在被投资单位表决权比例 在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明

  被投资单位 初始投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 减值准备 现金红利

  长期股权投资中:广州特意文化传播有限公司系公司于2001年1月19日与广州特意文化传播有限公司签订合同书,合作拍摄电影《一样的人》,公司共计投资280万元,已收回21万元,余额估计无法收回,已全额计提减值准备。

  公司本期将四川成都国栋大厦27楼写字间租赁给大唐集团四川分公司使用,租赁期限二年,年租金额为759,229.06元。由于使用用途发生改变,将其从固定资产调至投资性房地产。

  项目名称 预算数 期初数 本期增加 本期减少 转入固定资产 工程投入占预算比例(%) 资金来源 期末数

  在建工程中琅东办公综合楼项目本公司支付的项目管理费,由于存在诉讼事项,本期计提减值准备1,517,120.00元。

  项目 期初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额 累计减值准备金额

  注1:保证借款中1.2亿元系本公司子公司合山发电借款,由本公司母公司提供担保,0.5亿元系本公司子公司茂县天龙湖借款,由本公司子公司茂县金龙潭提供担保。

  注2:质押借款系本公司子公司茂县天龙湖借款,茂县天龙湖以电费收费权作为质押。

  (1) 本报告期应付账款中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。

  广西水电工程局 33,043,413.74 1-2年 工程款 项目未竣工

  中国水利水电第七工程局 7,239,643.00 1-2年 工程款 项目未竣工

  广西电力勘察设计研究院 6,722,550.00 1-2年 工程款 项目未竣工

  上海西门子高开压开关有限公司 4,060,000.00 1年以内 设备款

  (1) 本报告期预收账款中无预收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。

  增值税 45,464,077.29 35,171,553.38 公司及纳入合并范围的子公司按销售商品或提供劳务的增值额计缴增值税

  报告期本项目减少部分为本公司支付已经宣告的分配2006年度股利,期末余额为根据公司子公司宣告分配2007年度净利润所确认的应付少数股东股利。

  (1) 本报告期其他应付款中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。

  广西水电工程局 19,950,355.00 3年以上 质保金 按照合同要求

  未支付四川收购项目款 19,180,857.97 1年以内 收购未支付款 根据协议未支付

  中国水利水电第七工程局 7,790,029.00 3年以上 质保金 按照合同要求

  代收市场化建房款 6,340,456.31 1年以内 市场化建房 项目未竣工

  广西水电工程局百龙滩船闸质保金 5,773,977.60 1-2年 保证金 根据合同保留

  (1)批准发行债券的批文:证监发行字[2003]66号文,按面值发行可转换公司债券总额800,000,000.00元,报告期末应付债券面值余额为377,379,000.00元。

  (2)转股条件:初始转股价格为12.88元/股,转股起止日期自2004年6月30日至2008年6月29日止。本报告期内有面值为306,788,000.00元的可转换债券转换为普通股50,696,844股,在2007年6月19日实施2006年度分红方案后,可转换公司债券转股价格调整为5.89元/股。

  (3)回售条件:本公司的股票收盘价在连续30个交易日内有20个交易日收盘价低于当期转股价格的70%,可转债持有人有权将持有的可转债全部或者部分以面值加成一定比率的价格回售予本公司。报告期内未发生可转债回售。

  (4)赎回条件:在转股期内,如果公司股票任意连续30个交易日的收盘价不低于转股价格的130%时,发行人有权按面值的103%赎回全部或部分未转股的可转换公司债券。报告期内未发生可转债赎回。

  (5)报告期本项目减少是可转换公司债券持有人将所持的部分债券转换为公司股份所致。

  注2:一年内到期的长期借款中“国家开发银行借款”系本公司子公司合山发电借款,本公司按其金额的50%提供担保。

  注1:本期长期借款大幅度增加主要是因为本期收购茂县天龙湖、金龙潭电力有限公司合并报表时增加两公司的余额。

  本公司应付债券将在2008年6月29日到期,报告末将其重分类至一年内到期的非流动负债核算。

  环保局6-7#机组脱硫改造的排污费返还 18,000,000.00 18,000,000.00 0 大化船闸工程完工结转固定资产后,收到的广西航务管理局拨入专款结转入资本公积

  广西航务管理局拨入大化船闸资本金 39,200,000.00 39,200,000.00 0 环保局6-7#机组脱硫改造的排污费返还冲减新建发电机组账面成本

  报告期内本项目减少原因为大化船闸工程完工结转固定资产后,收到的广西航务管理局拨入专款转入资本公积;环保局6-7#机组脱硫改造的排污费返还冲减新建发电机组账面成本。

  数量 比例(%) 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例(%)

  (1)2007年7月6日股权分置改革满12个月,持有桂冠电力股份总数百分之五以上的广西投资集团有限公司所持有的股份中的5%部分(68,251,676股)获得流通权;

  (2)除南宁市信托投资公司、广西壮族自治区拉浪水利发电厂、广西洛东水利发电厂、广西壮族自治区土产进出口公司、广西进出口贸易股份有限公司和广西电力有限公司桂林电厂因未偿还其他股东代垫股改对价,其所持的共计859,134股社会法人股尚未流通外,其他社会法人股70,211,599股如期获得流通权;

  (3)新增无限售条件的股份中因本年度公司可转债发生转股增加50,696,844股。

  (4)报告期末公司总股本由年初的1,365,034,009股增至年末的1,415,730,853股,系因本年度公司可转债发生转股增加50,696,844股所致,股份结构变动见上表。

  报告期本项目增加是可转换公司债券持有人将所持的部分债券转换为公司股份,其转换为股份时债券的面值及利息项目与所转股份金额的差异调整至该科目;另外大化船闸工程竣工结转固定资产,收到的广西航务管理局拨入专款转入本项目所致。

  1)、依据《企业会计准则》及其相关规定进行追溯调整,影响年初未分配利润合计-4,669,669.90

Tags: 桂冠电力年报 

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